相続税はこれだけかかる(早見表)！

相続人のパターンとして多い「配偶者と子ども」と「子どもだけ」の場合について相続税額の早見表を掲載しました。ただし、法定相続割合で相続し、配偶者の税額軽減を適用した場合で計算しています。

１．配偶者と子どもで相続した場合

(法定相続割合で相続し、配偶者の税額軽減を適用した場合)

配偶者＋

正味遺産総額　　子１人　　 子２人　　 子３人

5,000万円　　　 40万円　　 10万円　　　0万円

6,000万円　　　 90万円　　 60万円　　 30万円

7,000万円　　　160万円　 113万円　　 80万円

8,000万円　　　235万円　 175万円　　137万円

9,000万円　　　310万円　 240万円　　200万円

1億円　　　　   385万円　 315万円　　262万円

1億5,000万円    920万円       748万円　    665万円

2億円                1,670万円  1,350万円　1,217万円

2億5,000万円  2,460万円   1,985万円　1,800万円

3億円                3,460万円  2,860万円　2,540万円

3億5,000万円  4,460万円   3,735万円　3,290万円

4億円                5,460万円  4,610万円　4,155万円

4億5,000万円  6,480万円   5,493万円　5,030万円

5億円                7,605万円  6,555万円　5,962万円

２．子どもだけで相続した場合

正味遺産総額　　子１人　　 子２人　　 子３人

5,000万円　　　160万円　　 80万円　　20万円

6,000万円　　　310万円　　180万円　 120万円

7,000万円　　　480万円　 320万円　　220万円

8,000万円　　　680万円　 470万円　　330万円

9,000万円　　　920万円　 620万円　　480万円

1億円　　　　 1,220万円　 770万円　　630万円

1億5,000万円  2,860万円   1,840万円　 1,440万円

2億円                4,860万円  3,340万円　2,460万円

2億5,000万円  2,460万円   1,985万円　1,800万円

3億円                9,180万円  6,920万円　5,460万円

3億5,000万円 11,500万円   8,920万円　6,980万円

4億円            14,000万円   10,920万円　8,980万円

4億5,000万円 16,500万円  12,960万円　1980万円

5億円          19,000万円   15,210万円　12,980万円

３．まとめ

正味遺産総額、法定相続人の人数によってかかる相続税額は早見表のとおりです。

１．相続が発生した場合、相続税がかかるのか、かからないのか。

２．かかる場合、納税資金の準備は大丈夫か。

３．相続税対策(①遺産分割対策、②納税資金対策、③節税対策)についても考えましょう。

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「相続税の計算はどうするの？」

相続税の計算はどうするの？

資産家にとって、もし、今、相続が発生した場合、相続税が発生するのか発生しないのか。発生する場合はどれくらいになるのか概算で事前に把握しておくことは大切です。事前に概算の金額が分かれば、早くから対策をすることができます。相続税計算の流れについて解説します。

１．相続税の計算の流れ

相続税の計算は以下の流れに従い計算します。

(ステップ１)　正味遺産総額の計算

相続税は、相続発生日の時点で被相続人が保有していた財産に対して課税される税金です。

正味遺産総額

=プラスの財産＋みなし相続財産＋相続開始前３年以内の贈与財産＋相続時精算課税の適用を受ける贈与財産＋マイナスの財産

《プラスの財産》

土地等、建物、現金、預金、有価証券 等

《みなし相続財産》

死亡保険金、死亡退職金

「相続人の人数×500万円」の非課税枠あり

《マイナスの財産》

債務、葬式費用、非課税財産

(ステップ２)　課税遺産総額の計算

課税遺産総額 = 正味遺産総額－基礎控除

基礎控除は「3,000万円＋法定相続人の人数×600万円」で計算します。

正味遺産総額が基礎控除以下の場合、相続税はかかりません。

(ステップ３)　相続税の総額の計算

課税遺産総額を法定相続分で相続したと仮定し、それに税率を適用して各法定相続人別の税額を計算します。

各法定相続人別相続税を合計して相続税の総額を計算します。

法定相続分は

(配偶者と子で相続した場合)

配偶者　１／２

子　　　子全員で１／２

税率は

法定相続分で分けた

課税遺産総額　　　 税　率　　 控除額

1,000万円以下　　　10%   　　 －

3,000万円以下　　　15%         50万円

5,000万円以下　　　20%         200万円

1億円以下　　　 　   30%         700万円

2億円以下　　　 　　40%         1,700万円

3億円以下　　　 　　45%         2,700万円

6億円以下　　　 　　50%         4,200万円

6億円超　　　　 　    55%         7,200万円

【例えば】

基礎控除後の課税遺産総額　２億円

法定相続人　　配偶者、子２人(長男、長女)   の場合

配偶者　１億円   ×   30%－700万円 = 2,300万円

長男　　5,000万円×20%－200万円 =    800万円

長女       5,000万円×20%－200万円 =    800万円

相続税の総額　　　　　　　　　 ＝ 3,900万円 

(ステップ４)　各相続人の納付税額の計算

ステップ３で計算した相続税の総額を各相続人が相続した割合に応じて、各相続人の納付税額を計算します。

【例えば】

相続割合が、配偶者50%、長男30%、長女20%

配偶者は配偶者の税額軽減(法定相続分または1億6,000万円まで税額控除 )を受けた場合

各相続人の納付税額

配偶者　　3,900万円×50%－1,950万円(配偶者の税額軽減)＝0円

長男　　　3,900万円×30%＝1,170万円

長女　　　3,900万円×20%＝   780万円

２．相続税計算例

事例①

正味遺産総額　　３０,０００万円

法定相続人　　　配偶者と子２人(長男、長女)

《１次相続》

(法定相続分で相続し、配偶者の税額軽減を受けた場合)

正味遺産総額 30,000万円

基礎控除　　  4,800万円(3,000万円＋600万円×3人)

課税遺産総額 25,200万円(正味遺産総額－基礎控除)

相続税の総額　5,720万円(①＋②＋③)

(①配偶者 25,200万円×1/2×40%－1,700万円=3,340万円)

(②長男 25,200万円×1/2×1/2 ×30%－700万円=1,190万円)

(③長女 25,200万円×1/2×1/2×30%－700万円=1,190万円)

配偶者控除　 △2,860万円(相続税総額 5,720万円×1/2)

納付税額(配偶者)　  相続税総額5,720万円×1/2－配偶者控除2,860万円＝０円

納付税額(長男) 　相続税総額5,720万円×1/4＝1,430万円　

納付税額(長女)　 相続税総額5,720万円×1/4＝1,430万円

納付税額合計　    2,860万円

《２次相続》

正味遺産総額 15,000万円

基礎控除　　   4,200万円(3,000万円＋600万円×2人)

課税遺産総額 10,800万円(正味遺産総額－基礎控除)

相続税総額　　1,84,0万円(①＋②)

(①長男 10,800万円×1/2×30%－700万円=920万円)

(②長女 10,800万円×1/2×30%－700万円=920万円)

納付税額(長男)   相続税総額1,840万円×1/2＝920万円

納付税額(長女)   相続税総額1,840万円×1/2＝920万円

納付税額合計　　1,840万円

1次+2次納付税額　4,700万円

３．まとめ

以上は相続税を計算する基本的な流れを紹介したものです。詳しい内容は税理士にご相談してください。

参照情報

国税庁　「財産を相続したとき」

国税庁　「No.4152　相続税の計算」

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